十年来我国减税降费政策温暖亿万市场主体
“这十年，什么政策让您感受最深？”
2012年开始创业的浙江宁波创润新材料有限公司创始人、董事长吴景晖没有丝毫犹豫地给出了答案：“十年创业不易，我们克服了很多困难，也感受到了各种政策尤其是减税降费对企业的支持。十年来，研发费用加计扣除比例渐次提高，公司可加计扣除的金额从最初的200万元到今年已超过1000万元，给了我们做好产品的极大信心。”吴景晖告诉记者。
吴景晖道出了众多企业负责人的心声。数据显示，2013年至2021年，税务部门办理新增减税降费累计达8.8万亿元。我国宏观税负从2012年的18.7%降至2021年的15.1%。今年实施大规模增值税留抵退税等新的组合式税费支持政策，截至9月20日，全国新增减税降费及退税缓税缓费超3.4万亿元。
党的十八大以来，党中央、国务院出台系列减税降费政策，用政府收入的“减法”换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”，让亿万市场主体过上“好日子”的魄力与决心清晰可见。
政策不断加力，“放水养鱼”效果持续显现
“从全面推开营改增到进一步减税降费，中国十年来的税收政策及其变革对企业发展起到了积极的促进作用。”西门子（中国）有限公司副总裁、亚太区税务及关务总监杨雪莲说。
时针回拨到2012年1月1日，经过近两年扎实的调研论证，上海率先推开交通运输业（除铁路运输）及部分现代服务业营改增试点。当年，上海第三产业产值占地区生产总值比重一举突破60%，试点纳税人固定资产投资增长达94%，吸纳新增就业人数近15万。仅半年后，营改增试点地区和行业逐步扩大。2016年5月1日，我国在全国范围全面推开营改增试点。这场重大税收改革，当年便直接减税超5000亿元。
此后，减税降费每年端出“硬菜”——2017年，加大小微企业所得税优惠力度、推出科技型中小企业研发费用加计扣除等激励措施，同时简并增值税税率；2018年，降低增值税税率、提高个人所得税基本减除费用标准等；2019年，更大规模减税降费政策实施，重点聚焦减轻制造业和小微企业负担，全年累计新增减税降费超2.3万亿元，占GDP比重超过2%；2020年，推出7方面28项支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策，全年新增减税降费超2.6万亿元，有力支持了稳岗就业；2021年，实施“减税降费+缓税缓费”，持续加力加码；今年，实施“大规模留抵退税+减税降费+缓税缓费”新的组合式税费支持政策。
十年来，退税减税降费政策从宏观“降税负”到微观“降成本”，每项具体举措都旨在为市场主体减轻负担，助其轻装前行。数据显示，2021年重点税源企业每百元营业收入税费负担较2020年下降3.8%，比“十二五”末的2015年累计下降21.7%。与此同时，减税降费春风劲吹，也激活了市场的一池春水。2013年至2021年，我国新办涉税市场主体累计达9315万户，年均增加逾千万户。增值税一般纳税人户数由2015年底的544万户增长至2021年底的1238万户，“放水养鱼”效果持续显现。
支持企业创新，培育经济发展新动能
“这十年，我们的轮胎产量翻了一番，销售额增长了3倍，是公司发展最快的十年。”辽宁朝阳浪马轮胎有限责任公司副总经理金永生告诉记者，作为高新技术企业，浪马轮胎连续享受15%企业所得税低税率、研发费用加计扣除、国家对出口企业实际征税率下调等税收优惠政策，十年间累计享受税费减免4.5亿元。
制造业是立国之本、强国之基。“十三五”时期，大规模退税减税降费政策全面覆盖制造业企业生产经营各个环节，制造业减免税费约2.1万亿元，全国制造业企业销售收入年均增长11.2%，特别是高技术制造业实现较快发展，销售收入累计增长超过1倍，年均增长15.1%。
十年来，我国不断优化企业所得税制度，实施了覆盖创业投资、创新主体、研发活动等创新全链条的税收优惠政策。以研发费用加计扣除为例，2013年初，我国开展扩大研发费用加计扣除范围政策试点，并于当年9月，将试点政策推广到全国。两年后，享受优惠的企业研发活动及研发费用的范围放宽。2018年，研发费用加计扣除比例由50%提高到75%的政策扩大至所有企业。去年，研发费用加计扣除政策“升级”，制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高到100%。今年，将科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高至100%。
“十三五”时期，我国鼓励科技创新税收政策累计减税达2.54万亿元，减免金额年均增长28.5%。“研发费用加计扣除政策不断完善，为培育经济发展新动能发挥了重要作用。”中国社会科学院大学商学院副院长蒋震表示。
助力纾困解难，中小微企业添底气
回顾创业十多年的过程，福建沙县小吃经营业主李贤锦坦言经历过不少坎，但有两个节点让他觉得特别幸运。“一个是2017年我们在沙县小吃城开了家新店，适逢全面营改增后不久，与原先老店5%的营业税相比，新店适用小规模纳税人3%的征收率，省下的资金用于扩大经营、招工用工，也是在那个时候我们李记酒楼成了沙县小吃集团旗下第一家标准示范店。”李贤锦说，“第二个是2021年店铺升级改造，因为疫情影响，实体店并不好做。幸运的是，国家出台了支持个体工商户复工复业的税收优惠政策，让我们小吃业主在疫情冲击下的‘严冬’，也感受到了温暖。”
量大面广、多处于产业链中下游的中小微企业和个体工商户，是创造就业岗位、活跃国民经济的重要力量。
党的十八大以来，党中央、国务院持续加大退税减税降费力度，支持中小微企业发展。如将增值税小规模纳税人暂免征收增值税的月销售额标准逐步提高至15万元；将小型微利企业所得税减半优惠的年应纳税所得额标准上限逐步提高到300万元；把增值税留抵退税从先进制造业扩大到所有符合条件的小微企业和住宿餐饮业等行业；减征“六税两费”从增值税小规模纳税人扩展至小型微利企业和个体工商户。
“一系列税收优惠政策体现出连续性，且不断加码，帮助中小微企业渡过难关，是激活市场主体活力、保障中小企业可持续性发展、稳定宏观经济基本面的重要举措。”西南财经大学教授汤继强表示。
实惠落袋，为中小微企业纾困解难，助力其更好发展。截至9月20日，今年以来已获得增值税留抵退税的纳税人中，小微企业户数占比92%，是受益主体；各项税费支持政策为小微企业累计新增减税降费及退税缓税缓费1.35万亿元，用真金白银帮助市场主体渡过难关。
十年来，一项项给力的税费支持政策、一串串直观的“退减缓降”数字，为市场主体带来的是沉甸甸的获得感，是青山常在、生机盎然的图景。